乔布斯70亿美元遗产或交由信托机构管理

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“人死了，不会花光所有的钱”。

一些好人借此机会为苹果前董事长兼联合创始人史蒂夫·乔布斯表示遗憾，他留下了巨额资产。

尽管乔布斯公开表示，他在世时“对金钱不感兴趣”，但这位创建苹果帝国的传奇人物留下的巨额资产无疑会吸引很多关注。根据《福布斯》杂志的数据，截至2011年9月，乔布斯的个人总资产约为70亿美元，其净资产在2011年全球富豪榜上排名第110位。

谁将继承如此巨大的遗产？如何分发它？

根据最新的文件，乔布斯和他的妻子早在2009年就将至少三处房产置于信托之下，但不清楚他们名下的股票和其他非不动产是否已委托给信托进行管理。

“将财产置于信托机构名下有以下好处:税收安排(如遗产税)、扩大家庭财产、代代保管财产、确保财富能够以保密方式分配给指定的继承人，而无需经过复杂和公开的法律程序——继承程序等。”苏格兰皇家银行(rbs coutts)大中华区业务主管兼执行副总裁岑乐忠10月13日在接受本报记者采访时表示。

总部设在伦敦的苏格兰皇家银行成立于1692年，最初只为英国女王服务，目前管理着98，000名富有的客户和高达450亿美元的资产。

信托管理避税

乔布斯于美国当地时间10月5日去世。

这位传奇人物留下了多少遗产可能永远是个谜。然而，据彭博社报道，9月6日，乔布斯的净资产至少为67亿美元。他持有迪士尼7.4%的股份，当天市值为44亿美元；550万股苹果股票，当日市值21亿美元。根据彭博社提供的数据，自2006年以来，乔布斯的迪士尼股票为他带来了至少2.42亿美元的税前收入。

除了股票，乔布斯还拥有房地产等其他资产。根据公开记录，乔布斯和他的妻子劳伦在加州帕洛阿尔托共同拥有一处房产，他们还在附近的伍德赛德拥有两处房产。根据土地记录，2009年3月，在乔布斯第二次病假两个月后，他和妻子以两个信托机构的名义登记了上述三处房产的所有权。那年6月，乔布斯在接受肝移植后回到苹果公司。

然而，目前还不清楚乔布斯是否将股票和其他非不动产委托给信托机构进行管理，也不清楚乔布斯是否曾立下遗嘱解释遗产的分配，这一点因其复杂的生活经历而变得更加复杂。

乔布斯被收养并抚养长大。他死后，他的生父仍然活着。他离开了他寡居的妻子劳伦和他一起抚养的三个孩子。此外，前女友布伦南所生的女儿可能拥有继承权。

根据加州法律，乔布斯的家人必须在客户死亡后30天内向法院提起诉讼

立遗嘱。然而，法律界人士指出，如果乔布斯留下遗嘱，可能只是在文件中说明所有财产都留给了信托机构，然后按照相关的信托法规进行管理，而这些法规通常是不公开的。

“我们相信很少有人愿意披露财产分配的隐私，我相信乔布斯也不例外。因此，我们估计通过建立信托，他希望对财产的分配保密。与此同时，我们认为这也是一种税收考虑。”岑乐忠说。

根据美国法律，管理人或遗嘱执行人必须在原财产所有人死亡后9个月内以现金形式缴纳税款，然后才能分配遗产。由于美国遗产税的门槛很高，根据价格指数波动，税率过度累进，最高税率达到55%。因此，将财产置于信托机构的名义下已经成为许多富人合法避税的重要手段。

海外皇家遗产管理模式

与欧美国家不同，遗产规划与管理在中国还是一个相对陌生的领域。

“根据家庭背景、成员的公民身份、居住国和资产所在地(由于巨大的税收负担和税收风险)，海外财富规划有许多模式。”岑乐忠说。

岑乐忠说，例如，要规划和管理像乔布斯这样拥有巨额资产的人的财产，我们必须首先了解客户的需求，并与包括税务、投资、法律和信托专家在内的各方面专业人士合作，以便制定适当的管理计划。

最广泛使用的一种是不可撤销/可撤销的自由裁量信托，这是乔布斯可能建立的信托类型。“在这种模式下，客户需要指定一名专业受托人(如私人银行受托人)作为家庭受托人。创办人和受托人签订信托契约，约定受托人和信托创办人的职权范围，并指定信托受益人。”岑乐忠说。

“根据我们的经验，我们知道许多家庭由于各种原因，已经大大减少了他们前几代人甚至几代人积累的财富。例如，企业管理不善，严重的投资失误，过度消费等等。另一个普遍的情况是，下一代在财产分配上有很大的争议，导致不必要的巨额法律费用支出或百年基业的瓦解，这已成为公众饭后的谈资。”他说，为了避免这些情况，在许多发达国家，几乎每个富裕家庭都有某种形式的家庭信任结构。

此外，海外富豪还可以通过家族基金会与海外公司机构合作进行房地产规划和管理。他介绍说，一个典型的例子是，比尔·盖茨名下的资产超过400亿美元。在遗嘱中，他计划将98%的遗产捐赠给比尔和梅林达基金会，该基金会是他创建的，并以他和他妻子的名字命名。

“而通过建立家庭办公室(family office)，或通过人寿保险，可以成为一种税收规划或遗产规划和管理的工具。除了海外富豪，这些都非常适合内地客户的海外资产或海外公司拥有的内地资产。”岑乐忠说。

“我们帮助许多富人规划和管理各种家庭信托或基金结构。虽然房地产规划和管理在中国还是一个新生事物，但随着中国经济的发展，越来越多的实业家和公司管理人员将进入富人的行列。中国人非常重视家庭财富和事业的连续性，对物业规划服务的需求只会日益增加。”岑乐忠对中国市场的前景持乐观态度。