报告称全行业推营改增 致财政每年减收3538亿

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“营改增”中的减税挑战财政收入

4月10日，国务院常务会议决定，进一步扩大交通运输业和部分现代服务业改革试点，从8月1日起在全国范围内展开。

关于“营改增”带来的减税效果，学术界有共识。根据上海财经大学发布的《2013年中国金融发展报告》，从长期来看，改革可以通过政策对经济发展的影响弥补短期结构性减税的财政损失，使税收产生正增长效应，但短期内仍会使国家税收大幅下降。报告预计，实施全行业每年将减少国家财政收入3.43%，相当于3538亿元。

关于“营改增”的扩大，湖北省地税局局长徐建国认为，相当一部分行业不能实行真正意义上的增值税，增值税的简单征税方式与营业税没有实质性区别。“扩张会让地方财政失去最稳定的税源”。

中国社会科学院财政与贸易研究所所长高培勇指出，空财政赤字营改革后财政收支缺口的矛盾将更加显著。“亏损8900亿元的空无法填补赤字，增加直接税将挑战中国人民的正常生活。”财政部财政司副司长白敬明表示，收入减少给中央政府带来了更大的压力，试点企业减税较少，下游行业减税较多，因此中央政府减少了收入。

地方税建设成为争议的焦点

此前，业内一致认为，“营改增”对当地收入影响很大。原国家税务总局副局长许善达等学者测算，“营改增”后地方税收缺口达到1.2万亿。他建议，汽车购置税和零售部门征收的消费税应分配到当地，总额约为1万亿元。

财政部税务司司长钱佳表示，地方税的建设早在营业税改革之前就提出来了，各部、各委员会都在研究。他指出，总的原则是“行政权力与财政资源相匹配”，包括营改增后利益格局的变化。

徐建国认为，营改增全面实施后，房产税、城建税、营业税短期内不会成为主要地方税。他认为，如果加大所有改革力度，可以统一核算跨境经营，但总部设在北京的企业除外，其他企业所得税作为主要地方税，应构建以所得税为主体的新地方税体系。

国务院发展研究中心研究员倪红日对此表示反对。她认为这将涉及市场的资源配置，所以可以考虑研究美国所得税的方案，按中央和地方税率征收。

至于之前备受关注的房产税能否成长为地方税的主要税源，学术界的共识是“远水难解渴”。倪红日、徐建国、中国人民大学财政金融学院教授安体富都同意，房产税应该按照“先经营，再个人，再豪华，再增，再备货”的方法开征。

从重庆、上海房产税试点来看，无论是收入还是抑制房价的效果都非常有限。中国人民大学财政金融学院教授朱庆认为，财产税目前不能作为地方税的主要税种。安体富指出，无论是为了地方财力，还是考虑到未来的公平，都应该首先开征房产税。

将增值税分为两种方式是不可行的

钱佳在讲话中还指出，除了营改增之外，制度本身还需要进一步完善，包括出口商品和服务的税率以及房地产增值税的适用。“目前，推进改革的一个重要目标是使增值税成为相对清洁的增值税，更好地体现释放市场进行资源配置的功能，减少税制不够科学完善的影响。”

专家们大多不赞成目前阵营改革的两种划分方式。增值税是中央和地方共同分担的一种税，分为75: 25。为了推进改革，支持地方财政收入，试点地区营改增收入100%返还地方政府。

高培勇还指出，营改增涉及分税制。他认为1994年提出的分税制目标是“把钱和权连在一个水平上”，而今天提出的支出责任和财力是“把钱和钱连在一起”。“地方财政成了‘酱油财政’，没有办法体现分税制的灵魂”。

他指出，这一点在营改增中更为突出。虽然营改增的收入全部返还给了地方政府，但地方政府却被构建成了“酱油财政”。“随着营改增的改革，有必要回答分税制会往哪里走。这是分税制本身带来的，还是分税制不到位？是以前的分钱制度吗？”

然而，增值税退税政策和高增值税率一直受到学术界的批评。学者认为，前者加剧了企业之间的不健康竞争。

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